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西安代理记账告诉你企业该如何做好税务的筹划?
- 2018-08-14 -

        西安代理记账企业集团税务筹划是在不违反税法的前提下,从企业集团的全局性战略出发,通过对整个企业集团的投资、筹资、经营等经济活动中的涉税行为进行事前筹划和安排,以达到减轻企业集团整体税负,实现企业集团税后收益最大化的一系列管理活动。它与偷税、逃税、漏税、骗税有着本质的区别,企业集团税务筹划的过程可以分为节税筹划和避税筹划。
  (一)缩小整个企业集团纳税税基税基式纳税筹划主要是指企业集团缩小整个企业计税基础的方式来减轻纳税义务和规避税收负担的行为。税基是计算应纳税额的直接依据,而且一般情况下与纳税额成正比例关系,要降低税负,一个重要思路就是减少税基。由于流转税的税基是销售额或营业额,降低税基一般难于操作,所以降低税收筹划主要侧重点在所得税方面。

      (二)制定企业集团转让定价,实现税负转嫁
  西安代理记账企业集团转让定价是指管理当局为谋求企业集团公司利润最大化,在企业集团各成员企业之间(母公司与子公司、子公司与子公司)购销产品或提供劳务所提供的内部价格,这种价格通常不受市场供求关系的影响,利用转让定价在公司集团内部转移利润是跨国公司最常用的一种国际税收筹划手段。跨国公司把集团内部的利润通过转让定价从高税国关联企业转移到低税国关联企业,)低税国关联企业税负比以前有所增加,但是高税国关联企业的利润以及税负都减少了,而且下降幅度必须大于低税国关联企业税负的增长幅度,其最终结果可以使跨国公司集团整体税负的下降。内资企业集团也可实现在税率不同地区间的转移。
  西安代理记账税负转嫁虽然不会影响企业集团的总体税收负担,但会使税收负担在不同的企业成员之间进行分配,对不同的企业成员产生不同的经济影响。故税负转嫁成为税务筹划政策制定时必须考虑的重要因素,如企业集团集中采购原材料可以较低的价格成交,然后以一定的价格发包给物流公司,运往各子公司及其分支机构,从而将一部分税负转嫁给供应商和物流公司;或者以提高价格的方式把税负全部转嫁给消费者。
  (三)利用税收优惠政策和税法相关规定
  税务筹划现行税法规定了许多税收优惠政策和许多特殊的税收规定,例如:高新企业可享受15%企业所得税率的优惠,免税农产品经营者增值税优惠等等税收优惠政策,以及消费税单环节增税、研发费用可加计扣除等等相关规定都可以成为企业集团税务筹划的立足点。因此,利用这些优惠政策和相关规定并合理的选择运用,做好企业生产经营的税务筹划安排。
  (四)企业集团整体延期纳税期限
  西安代理记账不同时点的资金时间价值是不同的,对于企业集团推迟纳税时间就相当于企业取得一笔无息贷款,税额越大,推迟的时间越长企业获得的收益将越大。由于税法规定企业应该预缴税款中少交的税款不作为偷税处理,因此尽量使应税收入和应税所得在税法允许的范围内推迟纳税时间,为企业集团赢得有利的局面和时间,以缓解财务困难的局面。筹划可以选择适当的会计处理方法在前期多列支一些费用,后期少列支一些,或前期少列支收入,后期多列支,提前增加固定资产,利用租赁形式代替资产购置,推迟子公司利润分配的时间等等,但总体不突破税法要求的扣除标准,以达到合理调整利润实现时间的目的,从而整体推迟纳税时间。
  西安代理记账税务筹划做为企业集团的一项重要战略组成部分,已被越来越多的企业和财务人员所认可并应用。在实际操作中要考虑的因素还很多,远不止上面所提到的内容,因此,在具体的实务操作中我们一定要培养正确的纳税意识,树立合法税务筹划观念,深入研究税法规定,充分领会税法精神,做到合理筹划并纳税,以达到合理运用企业有限的资金,增加企业效益,促进企业稳定长远的发展。